Spenden für Vereine

Grundlagen zur Spende

Was macht eine Spende aus?

☐ Freiwillige Leistung

☐ Kein Anspruch auf Gegenleistung

☐ Zugunsten einer spendenbegünstigten Körperschaft

☐ Förderung steuerbegünstigter Zwecke (Gemeinnützigkeit)

☐ Spender erhält eine steuerlich absetzbare Zuwendungsbestätigung nach amtlichem Muster

Wann liegt keine Spende vor?

• Mitgliedsbeiträge sind bei bestimmten Satzungszwecken (z.B. Sport und anderen Freizeitzwecken) nicht als Spenden abzugsfähig
• Bei Sponsoring (hier gibt es eine Gegenleistung)
• Bei Zahlungen für konkrete Leistungen
• Bei Zuschüssen von öffentlichen Stellen

Die verschiedenen Spendenarten

1. Geldspenden

• Klassische Form: Überweisung oder Barspende
• Bis 300 € reicht vereinfachter Nachweis (Kontoauszug/Quittung)
• Darüber: Förmliche Zuwendungsbestätigung nötig

2. Sachspenden

• Gegenstände aus dem Vermögen des Spenders
• Bewertung zum üblichen Marktwert
• Bei gebrauchten Gegenständen: Zeitwert
• Bei Unternehmensspenden: Höchstens Entnahmewert plus Umsatzsteuer
• Wichtig: Genaue Bezeichnung der Sache in der Zuwendungsbestätigung

3. Aufwandsspenden

• Verzicht auf Erstattung von Auslagen oder Vergütungen

• Zahlungsanspruch muss vor der Leistung durch Vertrag, Satzung oder Vorstandsbeschluss vereinbart sein. Verzichtserklärung erfolgt freiwillig nach Entstehen des Anspruchs Verein muss zum Zeitpunkt der Anspruchseinräumung zahlungsfähig sein. Beispiele:

  • Verzicht auf Honorar
  • Verzicht auf Reisekostenerstattung
  • Verzicht auf Übungsleiterpauschale oder Ehrenamtspauschale

Zuwendungsbestätigungen richtig ausstellen

Wer darf Zuwendungsbestätigungen ausstellen?

• Grundsätzlich der vertretungsberechtigte Vorstand
• Jede Person, die durch Satzung oder Auftrag zur Entgegennahme von Zahlungen berechtigt ist.
• Bei digitalen Unterschriften: Einvernehmen mit Finanzamt herstellen
• Finanzämter in Bayern: Formulare und Vordrucken Spenden: Finanzämter in Bayern: Formulare - Weitere Themen A bis Z - Spenden

Was muss in der Bestätigung stehen?

• Name und Anschrift des Spenders
• Name und Anschrift eures Vereins
• Betrag/Wert und Art (Spende oder Mitgliedsbeitrag) der Zuwendung
• Datum der Zuwendung
• Bestätigung der Gemeinnützigkeit (Freistellungsbescheid des Finanzamts)
• Bei Sachspenden: Genaue Beschreibung

Vereinfachter Nachweis bis 300 Euro

• Überweisungsbeleg oder Barquittung reicht

• Muss enthalten:

  • Empfänger
  • Betrag
  • Spendenzweck (Spende oder Mitgliedsbeitrag)
  • Tag der Zuwendung

Praktische Tipps und häufige Fehler

Das müsst ihr dokumentieren

• Kopien aller ausgestellten Bestätigungen
• Bei Sachspenden: Wertermittlung
• Bei Aufwandsspenden: Ursprüngliche Vereinbarung
• Zahlungsnachweise/Überweisungsbelege

Diese Fehler solltet ihr vermeiden

❌ Bestätigung vor Erhalt der Spende ausstellen

❌ Gefälligkeitsbestätigungen für nicht erhaltene Spenden

❌ Bestätigungen für Mitgliedsbeiträge, die nicht als Spende abzugsfähig sind, oder Sponsoring

❌ Falsche (zu hohe) Bewertung von Sachspenden

Vorsicht: Haftung bei falschen Bestätigungen

Bei der „Spenden-Haftung“ unterscheidet das Gesetz zwischen der Ausstellerhaftung (es wird eine unrichtige Zuwendungsbestätigung ausgestellt) und der Veranlasserhaftung (die Mittel werden nicht für steuerbegünstigte Zwecke verwendet).

• Bei der Veranlasserhaftung soll vorrangig der Verein in Anspruch genommen werden; hier kann der Verein aber den jeweiligen Anspruch in Regress nehmen.
• Werden in erheblichen Umfang unrichtige Zuwendungsbestätigungen ausgestellt, ist auch die Gemeinnützigkeit des Vereins gefährdet.
• 30 % des zugewendeten Betrags als Steuerschaden
• Bei Vorsatz oder grober Fahrlässigkeit